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结汇的汇兑损益按照哪个汇率?

来源: http://www.fujiazi.com 日期:2022-05-17 03:14 阅读:

 

结汇的时候,按实际收到的人民币数字计入人民币帐户,按实际支付的美元乘以帐面记帐汇率贷记外币帐户,记帐汇率为当月月初汇率。按其差额,计入当期汇兑损失或者汇兑收益。

假如中国拥有2万亿美元的外汇资产,而人民币对美元比价为8∶1,

人民币升值前2万亿美元相当于16万亿人民币,16万亿人民币可以买16万亿个面包,这可以理解成等价置换,也就是一个面包是价值一人民币。人民币升值后,2万亿美元相当于12万亿人民币,如果你要从比价的角度来说的话,那就是16万亿个面包现在是价值12万亿人民币,也就是一个面包此时是值0.75人民币。面包价值无形被汇率降低了0.25人民币。那么相差的4万亿张收据是与这16万亿个0.25人民币划等号的。
但是个人觉得这里不适合用比价来理解,更适合用价值与价格的关系来理解。首先面包是具有价值的,价值决定价格,人民币升值是不能降低面包价值,所以16万亿个面包还是值16万亿人民币,只是人民币升值,让12万亿人民币具有16万亿人民币的价值。

外汇比价是什么因素决定

两种货币实际所代表的价值量是汇率决定的基础,并在下列主要因素影响下,汇率不断变动。

(1)国际收支:其中外贸收支对汇率变动起决定性的作用。外贸顺差,本币汇率就上升;反之,就下跌。外贸收支直接影响外汇供求。

(2)通货膨胀:既直接关系到货币本身实际代表的价值与购买力,又关系到商品的对外竞争能力与对外汇市场的心理影响。通货膨胀减缓,本币汇率就上涨;反之则下跌。

(3)利率水平对资本的流动的影响:一定条件下,高利率水平可吸引国际短期资金流入,提高本币汇率;低利率则反之。80年代前半期美元坚挺,即美国实行高利率政策的结果。

(4)各国的汇率政策:汇率政策虽然不能改变汇率的基本趋势,但一国根据本国货币走势,进一步采取加剧本币汇率的下跌或上涨的措施,其作用不可低估。

(5)投机活动:特别是跨国公司的外汇投机活动。有时能使汇率波动超出预期的合理幅度。

(6)政治事件:国际上突发的重大政治事件,对汇率的变化也有重大影响。

上述各因素的关系,错综复杂:有时各种因素会合在一起同时发生作用;有时个别因素起作用;有时各因素的作用以相互抵消;有时某一因素的主要作用,突然为另一因素所代替。一般而言,在较长时间内 (如一年) 国际收支是决定汇率基本走势的重要因素;通货膨胀、汇率政策只起从属作用--助长或削弱国际收支所起的作用;投机活动不仅是上述各项因素的综合反映,而且在国际收支状况决定的汇率走势的基础上,起推波助澜的作用,加剧汇率的波动幅度;从最近几年看,在一定条件下,利率水平对一国汇率涨落也起重要作用。

6、汇率折算与进出口报价

1、即期汇率下的外币折(换)算与报价

(1)外币/本币折本币/外币

一个国家或地区外汇市场所公布的汇率表常为1个或100个外币等于多少本币,而不公布1个本币等于多少外币。如外国进口商要求我对其报出出口商品本币价格的同时,再报出外币的价格,这只要用1除以本币的具体数字即可得出1个本币折多少外币。

(2)外币/本币的买入--卖出价折本币/外币的买入--卖出价

已知外币对本币的买入--卖出价,求本币对外币的买入--卖出价。

(3)未挂牌外币/本币与本币/未挂牌外币的套算

求本币与未挂牌某一货币比价的方法是:

①先列出本币对已挂牌某一主要储备货币的中间汇率。②查阅像伦敦、纽约这样主要国际金融市场上英镑或美元对未挂牌某一货币的中间汇率(伦敦或纽约均公布英镑或美元对所有可兑换货币的比价)。③以①的中间汇率与②的中间汇率进行套算:②除以①,即②/①=本币/未挂牌外币的比价;①除以②即①/②=未挂牌外币/本币的比价。

(4)本币/甲种外币与本币/乙种外币折算为甲种外币/乙种外币与乙种外币/甲种外币

一种出口商品对外报价常涉及到许多国家,多种货币,因此要掌握不同外币间的套算方法,以有利于报价范围的扩大,商品市场的开拓。如已知:①本币对甲种外币的买入价与卖出价;②本币对乙种外币的买入价与卖出价;如何套算:①1个甲种外币对乙种外币的买入价和卖出价,②1个乙种外币对甲种

(5)即期汇率表也是确定进口报价可接受水平的主要依据 利用不同货币的即期汇率进行套(换)算,不仅对做好出口报价有着极其重要的作用,而且对核算进口报价是否合理,可否接受也起着重要作用。
①将同一商品的不同货币的进口报价, 按人民币汇价表折成人民币进行比较。
②将同一商品不同货币的进口报价,按国际外汇市场的即期汇率表,统一折算后进行比较。